据了解，该公司属建筑业，业务量大，每年的交易记录多达十几万条，涉及大量的损益类科目，但汇算清缴时未见有什么纳税调整。检查人员根据该公司实际情况，对可能出现问题的几个方面进行了重点核查。通过采取电子稽查软件与询问相结合的手段对电子账套、会计账簿、会计凭证、纳税申报表以及其他有关涉税资料进行检查。

在案件查办过程中，检查人员实地了解了企业生产经营的真实情况，第一时间收集有关证据资料，仔细核对企业账册与发票、经济合同、银行交易记录等相关资料，责令企业提供相关资料，最终查明了该公司的违法事实：一是企业所得税核算存在没能正确核算收入、成本，税前一次性列支固定资产和无形资产支出，业务招待费未按标准列支，税前列支赞助费、罚款支出，计提未支付的费用等问题，在汇算清缴时未按税法规定正确核算应纳税所得额，造成少申报缴纳企业所得税；二是发放补贴、公积金转增实收资本、支付股东分红及退股款时，在扣缴义务当期未代扣代缴个人所得税或已扣但未解缴个人所得税。税法机关依法对该公司进行了处罚。

税官说法

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；未经核定的准备金支出”。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条规定，“企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除”。第四十三条规定，“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰”。第六十七条规定，“无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年”。

在日常管理中，针对企业对现行企业所得税相关政策了解、学习不够，依法纳税意识不够强等现象。税务部门提醒纳税人应主动加强税法学习，充分利用税务机关提供的宣传和咨询渠道，严格依照法律法规规定计算和缴纳企业所得税，规范各类津贴、补贴发放，严格依法代扣代缴个人所得税。